溫州市區注冊會計師行業自律公約(2013年最新修訂)
作者: 瀏覽次數:980次 發布日期:2014-09-09

第一章    

第一條  為適應我國注冊會計師行業(以下簡稱行業)“法律規范,政府監督,行業自律”的管理要求,建立并完善以“自我規范,自我管理,自我約束”為內容的行業自律管理體制,規范行業執業行為,維護執業秩序,營造“公平競爭,規范執業”的良好執業氛圍,由溫州市區(含永嘉,下同)22家會計師事務所共同訂立溫州市區注冊會計師行業自律公約(以下簡稱行約)。

第二條  本行約在《中華人民共和國注冊會計師法》、財政部《中國注冊會計師執業準則》、《中國注冊會計師職業道德規范指導意見》、浙江省物價局《關于調整會計師事務所服務收費標準的通知》(浙價服[2011]91號)、《溫州市注冊會計師協會章程》及《浙江省注冊會計師、資產評估行業懲戒辦法》等與行業相關的法律、制度和規章的指導下平等自愿簽訂。

第三條  各會計師事務所與執業人員都必須遵守國家的法律法規、行業制度與規章,執行行業規范與準則,恪守“獨立、客觀、公正”的原則,信守職業道德(包括職業品德、職業紀律、專業勝任能力和職業責任),履行行業自律約定。

 

第二章   基本約定

 

第四條  會計師事務所與執業人員不得有下列行為:

(一)不執行本行約收費約定,故意壓低收費價格或以免費、或有收費等方式(法律、法規允許的除外)爭攬業務。

(二)在承接業務中,給予客戶以及相關單位、個人回扣(回扣是指執業機構、執業人員以業務介紹費、勞務費、咨詢費、協審費、顧問費、贊助費、傭金及報銷發票、業務收入分成等各種形式向相關單位及有關人員支付價款或實物等經濟利益的行為)。

(三)許可或變相許可外單位或個人掛靠會計師事務所開展驗資、審計及其他業務。以會計師事務所名義為其他單位或個人非法承接的業務出具報告。

(四)在法定注冊地以外設立業務聯系點或變相聯絡點。

(五)利用新聞媒體對自身能力進行廣告宣傳,或利用其它社會途徑對自我進行夸大不實宣傳。

(六)詆毀或誣告其他執業機構和執業人員,損害同行的形象、聲譽和合法利益的行為。

(七)其他違反法律法規、職業道德或不正當競爭行為。

 

第三章   履約保證的約定

 

第五條  建立行約成員履約保證金制度,作為行約成員履行約定、行約有效實施的重要保證。

第六條  設立履約保證金專門賬戶,由溫州市注冊會計師協會代管,每年向行約成員通報一次。

第七條  履約保證金按照各行約成員上年度業務收入數(以報送省注協年度報表數為準)的1%計交,計算至千元,千元以下四舍五入,計算結果與已交履約保證金余額相比增減變動幅度在2萬元以內的,不予調整,超過2萬元的,則多退少補,需補(退)的履約保證金應在每年的531日之前完成,逾期按每日2‰交納滯納金。單個行約成員交納履約保證金的上限為10萬元,下限為2萬元。

第八條  對應處違約金的,由懲戒委員會按規定程序進行研究認定后,由市注協直接從該行約成員交納的履約保證金中扣除。被處違約金的行約成員,應在接到扣款通知后的10天內補足履約保證金。履約保證金不足支付的,應在接到扣款通知書后的3天內交足,逾期按每日2‰交納滯納金。

第九條  因行約成員違約交納的違約金主要用于行業宣傳和監督管理、慈善和公益事業及彌補檢查經費不足。

第十條  因終止、撤消而退出本行約的成員,在履行其應承擔的義務和責任后,退還其交納的履約保證金。

 

第四章   監督與處理的約定

 

第十一條  建立懲戒委員會。懲戒委員會的性質、職責、工作程序和要求等由協會常務理事會制定的《溫州市注冊會計師協會懲戒委員會工作規程》規定。

第十二條  建立履約行為檢查制度。正常情況下,每年對全體行約成員進行一次業務收費檢查,檢查對象為上年度七月一日至當年度的六月三十日期間出具的各類審計報告和驗資報告。如遇有舉報、且有事實依據的,應對被舉報項目進行專項檢查,檢查組成員由溫州市注協秘書處決定。

第十三條  建立履約行為舉報機制,舉報事項經專項檢查確認屬實后,按最終處罰取得的違約金金額的50%對舉報人員予以獎勵。舉報人員可通過來信、來訪、電話、傳真、電子郵件等形式向溫州市注冊會計師協會秘書處實名舉報,并同時提供相關的事實依據。溫州市注冊會計師協會秘書處對舉報人員信息有保密義務。

第十四條  行約成員及其執業人員違反本公約第四條的具體約定時,將自愿承擔以下責任:

(一)積極配合懲戒委員會的調查,執行懲戒委員會的處理決定;

(二)根據懲戒委員會的決定,及時進行整改。

第十五條  經懲戒委員會認定的違約行為的處理:

(一)違反本行約第四條第(一)項約定的,按實際收費低于本行約約定的最低收費金額的差額的 5 倍支付違約金。

(二)違反本行約第四條第(二)項約定的,按被查實的金額支付違約金。

(三)違反本行約第四條第(三)項約定的,按被查實項目根據本行約約定計算的收費金額(如實際收費金額大于按行約約定計算的收費金額,則按實際收費金額)支付違約金,最低不低于5萬元。

(四)違反本行約第四條第(四)項約定的,按其設點開始至查實止的全部業務收入總額支付違約金。

(五)違反本行約第四條第(五)項和第(六)項約定的,按實際已交的履約保證金金額支付違約金。

(六)違反本行約第四條第(七)項約定的,由懲戒委員會會議根據實際情況確定處理。

上述各項處理可以同時并處,也可視情節要求其出具書面保證、進行談話訓戒或提請行業主管部門重點關注等處理。

第十六條  對于拒不接受、不配合履約調查,拒不執行違約處理決定的,經懲戒委員會決定,沒收其履約保證金,并提請浙江省注冊會計師協會或有關部門給予查處。

第十七條  違約行為嚴重違法的,由懲戒委員會提交有關部門處理。

第十八條  因違反行約被懲戒委員會所處的處理,不能代替或免除國家機關、省行業協會根據相關的法律法規、規章制度給予的行政處罰、行業懲戒。

 

第五章    

 

第十九條  本行約由行約成員共同商定,經各行約成員法定代表人簽署后于201371日起生效。

第二十條  本行約適用于所有在溫州市區(包括鹿城區、龍灣區、甌海區和永嘉地區)執業的會計師事務所及其從業人員。

第二十條  凡注冊地址在溫州市區(包括鹿城、龍灣、甌海、永嘉,如因行政區劃調整,其范圍應也相應調整)的會計師事務所,必須加入本行約并遵守本行約規定,其他實際在溫州市區范圍(范圍同上)內執業的會計師事務所,參照本行約規定執行。 

第二十一條  在執行過程中,本行約根據需要由各行約成員主任會計師組成的聯席會議討論后進行修改。

第二十二條  本行約的附件是本行約不可分割的組成部分,在本行約生效之日起一并實施。

第二十三條  本行約由各行約成員主任會計師組成的聯席會議負責解釋。

 

附件一:溫州市區會計師事務所行業自律公約—業務收費

 

附件二:溫州市區會計師事務所行業自律公約檢查管理辦法

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浙公網安備 33030202001193號

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